IRS nhắm mục tiêu người bán Amazon FBA với Quy tắc thuế ECI mới: Những gì bạn cần biết

Cốt lõi của hướng dẫn IRS mới, trung tâm của sự thay đổi chính sách tháng 8 năm 2025 là khái niệm về thu nhập có kết nối hiệu quả (ECI). IRS hiện tuyên bố rõ ràng rằng những người bán nước ngoài lưu trữ hàng hóa trong kho FBA của Amazon, nhà kho của bên thứ ba, hoặc nhà kho của họ ở Hoa Kỳ có thể được coi là tham gia vào một thương mại hoặc doanh nghiệp của Hoa Kỳ (USTB).

Chỉ định này có nghĩa là tất cả thu nhập liên quan đến các hoạt động kinh doanh này được coi là ECI và phải được báo cáo cho IRS bằng Mẫu 1120-F, với thuế thu nhập liên bang được trả cho lợi nhuận ròng.

Sự thay đổi chính là lập trường của IRS rằng sự hiện diện của hàng tồn kho vật lý một mình như sử dụng FBA, đối tác với một hoạt động kinh doanh đáng kể và liên tục ở Hoa Kỳ, vượt qua các ngưỡng trước đó có thể đã miễn trừ những người bán nhỏ hơn16. Việc không tuân thủ các rủi ro tài chính nghiêm trọng: Kiểm toán hồi tố: IRS có quyền truy nguyên từ 3 đến 6 năm thuế chưa thanh toán cho người bán không tuân thủ16. Doanh thu ở mức 30%, có thể tàn phá đối với các doanh nghiệp hoạt động trên các tỷ suất lợi nhuận mỏng136. Điều này áp dụng thống nhất, cho dù cổ phiếu có ở Amazon FBA, một bên thứ ba ở nước ngoài hay một nhà kho riêng của người bán.

Ngoài hàng tồn kho, các yếu tố khác có thể tăng cường quyết định ECI bao gồm sở hữu nhãn hiệu hoặc bằng sáng chế do Hoa Kỳ đăng ký, duy trì văn phòng địa phương hoặc sử dụng nhân viên tại Hoa Kỳ1.REAL-WORLD Tác động: Các trường hợp người bán xuất hiện ảnh hưởng của kẹp này. Một người bán chiếu sáng dựa trên Thâm Quyến, đã mất cảnh giác bởi những diễn giải mới, đã bị ảnh hưởng với hóa đơn $ 237.000 cho thuế trở lại và hình phạt bao gồm 2023 đến 2025. Khoản thanh toán khổng lồ này đã xóa sạch lợi nhuận 18% của họ, đẩy nó vào lãnh thổ tiêu cực và xóa bỏ hai năm làm việc chăm chỉ.

Một người bán khác từ Dongzhou đã phải đối mặt với một thông báo thiếu thuế của Double Double WHAMMY. Báo cáo dữ liệu: Ngưỡng báo cáo biểu mẫu 1099-K cho bộ xử lý và nền tảng thanh toán là một công cụ chính cho IRS. Ngưỡng giảm xuống còn 2.500 đô la cho năm tính thuế 2025 và được thiết lập để giảm xuống còn 600 đô la vào năm 2026, khiến hầu như tất cả người bán có thể nhìn thấy cho cơ quan thuế4 Đức đang tích cực kiểm toán người bán Amazon, đặc biệt tập trung vào các báo cáo ZM bị thiếu cho các phong trào nội bộ EU6. Việt Nam và Mexico cũng đang thực thi các quy tắc đăng ký và thu thuế chặt chẽ hơn cho các doanh nghiệp thương mại điện tử nước ngoài. Tư vấn cho người bán nên thực hiện các bước chủ động1710: Đánh giá ngay lập tức: Người bán nên đánh giá ngay phơi nhiễm ECI của họ dựa trên các vị trí hàng tồn kho, tài sản của Hoa Kỳ và đăng ký nhãn hiệu Thu hút một công ty CPA có trụ sở tại Hoa Kỳ có kinh nghiệm về thuế quốc tế rất được khuyến khích. Lập kế hoạch cấu trúc kỳ hạn: Đối với nhiều người, việc thành lập một tập đoàn Hoa Kỳ (ví dụ, C-Corp) có thể trở thành con đường bền vững nhất. Thực thể địa phương này sau đó có thể chính thức thuê nhân viên địa phương, không gian kho cho thuê và nộp tờ khai thuế doanh nghiệp của Hoa Kỳ (Mẫu 1120), thường đủ điều kiện cho mức thuế ưu đãi theo Đạo luật OBBB mới. Cũng trở thành một biện pháp tuân thủ quan trọng. Một kỷ nguyên mới của hướng dẫn năm 2025 của thương mại điện tử IRS đánh dấu một khoảnh khắc quan trọng, báo hiệu sự kết thúc của một kỷ nguyên mà thương mại điện tử xuyên biên giới có thể hoạt động trong khu vực màu xám thuế. Thời đại tuân thủ đầy đủ cho thương mại điện tử xuyên biên giới đã đến một cách toàn diện, như đã lưu ý trong một phân tích.

Thông điệp rất rõ ràng: Rào cản bảo vệ nhận thức giữa người bán trực tuyến quốc tế và nghĩa vụ thuế của Hoa Kỳ đã bị dỡ bỏ. Đối với các doanh nghiệp phát triển mạnh trên Amazon.com, việc ưu tiên tuân thủ thuế không còn là tùy chọn, đây là một yêu cầu cơ bản về tính liên tục hoạt động và khả năng tồn tại lâu dài trong thị trường thương mại điện tử lớn nhất thế giới.